БЕЛОПУССКІЙ ДЕРЖАВНИЙ УНІВЕРСИТЕТ
Кафедра менеджменту
РЕФЕРАТ
на тему:
«Платіжно-розрахункових відносин У ЗОВНІШНЬОЕКОНОМІЧНІЙ ДІЯЛЬНОСТІ СУБ'ЄКТІВ ГОСПОДАРЮВАННЯ»
МІНСЬК, 2008
Переважна більшість міжнародних розрахунків по комерційним операціям здійснюється безготівковим шляхом - за допомогою бухгалтерських записів по рахунках. Розрахунки проводяться, як правило, через банки, які встановили один з одним кореспондентські відносини, тобто мають домовленість про порядок і умови проведення банківських операцій.
Кореспондентські відносини. Кореспондентські відносини - традиційна форма банківських зв'язків при обслуговуванні ЗЕД клієнтів банку. Висновок кореспондентської угоди (у вигляді двостороннього договору або обміну листами) означає, що комерційні банки, обмінявшись контрольними документами (альбомами зразків підписів осіб, уповноважених підписувати банківську документацію, і ключем для ідентифікації телеграфного листування), виконують різні операції за дорученням один одного в межах обумовлених ними лімітів. У рамках кореспондентської угоди проводяться акредитовані операції, інкасування документів, виплата переказів, видача гарантій, авалювання і акцепт тратт та ін Для зручності розрахунків банки-кореспонденти відкривають один одному рахунки в різних валютах.
Зарубіжні відділення банків. Найбільші банки для ефективного проведення міжнародних операцій відкривають відділення та / або дочірні банки за кордоном, що дозволяє пропонувати своїм клієнтам більш широкий та менш дорогою спектр послуг.
Великою перевагою відділень і дочірніх банків є можливість залучати на свої рахунки вклади в іноземній валюті від місцевих фірм і приватних осіб, так само як і від відділень вітчизняних компаній за кордоном.
Проте використання власної філіальної мережі за кордоном не може, як правило, обслужити всі потреби банку, або ж проведення тих чи інших операцій через неї є з якихось причин недоцільним. Крім того, банк просто може не мати такої філіальної мережі, розміри якої задовольняли б його інтересам. Тому поряд з власними установами за кордоном всі комерційні банки, які здійснюють зовнішньоекономічні операції, приділяють велику увагу розвитку кореспондентських відносин. Наприклад, Дойче Банк АГ (Deutsche Bank AG) за наявності 340 власних відділень за кордоном працює через мережу, що складається з 4 тис. банків-кореспондентів у 184 країнах світу, і тільки у Франкфурті веде понад 5 тис. поточних рахунків іноземних банків.
Система СВІФТ. Використовуючи досягнення науково-технічного прогресу, найбільші банки почали створювати різні автоматизовані системи для отримання оперативної інформації про операції по рахунках і управління коштами на них в рамках кореспондентських зв'язків. У 1977 р . почала функціонувати система СВІФТ (SWIFT), створена 239 банками для обміну фінансовою інформацією. У банківських колах система СВІФТ отримала широке визнання, в даний час її членами є понад 3 тис. банків більш ніж з 80 країн.
Приблизно 300 типів різного роду інформації і повідомлень можуть бути передані по каналах міжнародної мережі, в тому числі акредитиви, інкасові доручення, різні текстові повідомлення. Клієнти білоруських комерційних банків, що мають валютні рахунки, повідомляють банку про своє бажання стати користувачами системи СВІФТ, після чого за їх дорученням банк передає інформацію по каналу зв'язку.
Рахунки Ностро, Лоро. Для проведення розрахунків банки-кореспонденти відкривають один у одного рахунку. Рахунки, що відкриваються даним банком (наприклад, Внешторгбанком РБ) в іноземному банку, називаються рахунками "Ностро": "наші" гроші в банку-кореспондента. Рахунки, що відкриваються іноземним банком в даному банку, називаються рахунками "Лоро"; "їх" гроші в нашому банку. Рахунок може відкриватися тільки в одному з банків, які встановили кореспондентські відносини. Це в сучасних умовах в повній мірі відноситься до практики кореспондентських відносин білоруських банків, які відкривають головним чином рахунки Ностро в іноземних банках і в дуже рідкісних випадках рахунку Лоро зарубіжних банків у себе. Міжбанківська угода може взагалі, не передбачатиме відкриття рахунку, в цьому випадку розрахункові операції проводяться та відображаються на рахунках, які ведуться в третіх банках. У Білорусі "третіми банками" виступають банки з генеральною ліцензією.
Існує три види ліцензій на ведення валютних операцій:
· Внутрішня;
· Розширена;
· Генеральна.
Внутрішня ліцензія передбачає самий обмежений набір операцій:
• відкриття та ведення валютних рахунків резидентів і нерезидентів, ведення рублевих рахунків нерезидентів;
• проведення розрахунків, пов'язаних з експортними та імпортними операціями клієнтів банку в іноземних валютах у формі документарного акредитиву, інкасо, банківського переказу, а також в інших формах, що застосовуються в міжнародній банківській практиці;
• валютне обслуговування фізичних та юридичних осіб, включаючи купівлю-продаж іноземних валют;
• залучення і розміщення коштів в інвалюті юридичних осіб;
• видача гарантій за зобов'язаннями в іноземній валюті. Внутрішня ліцензія не дозволяє встановлювати кореспондентські відносини з іноземними банками. Банки з внутрішньої ліцензією здійснюють свої операції, як правило, через банки, які мають генеральну ліцензію.
Розширена ліцензія (внутрішня з правом встановлення кореспондентських відносин із зарубіжними банками, включаючи банки СНД) передбачає право банку здійснювати всі ті ж операції, що і внутрішня, і, крім того, встановлювати кореспондентські відносини з шістьма іноземними банками з відкриттям рахунків Ностро і Лоро.
Генеральна ліцензія передбачає найбільш широкий набір операцій, як в рублях, так і в іноземній валюті. Фактично це всі банківські операції, дозволені поточним законодавством:
• залучення та розміщення грошових коштів на поточні рахунки і в формі строкових вкладів, надання кредитів в іноземній валюті за згодою з позичальником;
• здійснення розрахунків за дорученням клієнтів і банків-кореспондентів та їх касове обслуговування;
• відкриття та ведення рахунків клієнтів і банків-кореспондентів, у тому числі іноземних, відкриття і ведення рахунків Ностро в банках-кореспондентах, у тому числі іноземних;
• фінансування капітальних вкладень за дорученням власників або розпорядників інвестованих коштів, а також за рахунок власних коштів банку;
• випуск, купівля-продаж платіжних документів і цінних паперів в іноземній валюті;
• видача за третіх осіб доручень, гарантій, інших зобов'язань, що передбачають виконання в грошовій формі;
• форфейтингові та факторингові операції;
• купівля-продаж готівкової та безготівкової валюти;
• довірчі (трастові) операції;
• надання брокерських і консультаційних послуг;
• здійснення лізингових операцій.
Основні форми міжнародних розрахунків. Білоруськими підприємствами і організаціями використовуються основні форми міжнародних розрахунків, що склалися у світовій торгівлі. Це інкасо та акредитив, аванси і відкритий рахунок, які фірми розвинених країн і країн застосовують у взаємних розрахунках. Що стосується техніки переказу коштів з країни в країну, то тут використовуються банківські, телеграфні та поштові перекази, розрахунки чеками і векселями. Основне місце у зовнішній торгівлі (близько 85%) займають інкасова і акредитивна форма розрахунків, які краще за інших способів розрахунку забезпечують інтереси як експортера, так і імпортера: імпортер здійснює платіж, а експортер отримує валюту тільки за умови відвантаження товару у відповідності з умовами платежу укладеного контракту.
І акредитив та інкасо застосовуються і при продажу товарів за готівку, і при постачанні в кредит. В останньому випадку вони поєднуються з виставленням експортером перекладних векселів (тратт), які акцептовані імпортером.
При інкасової формі розрахунків імпортер може передати в оплату товарних документів чек. Застосування відкритого рахунку пов'язано з поштовими і телеграфними переказами, видачею чеків та векселів.
Найбільш вигідною формою розрахунків є безвідкличний документарний акредитив. Він являє собою зобов'язання банку здійснити на прохання та у відповідності до вказівок імпортера платіж експортеру (при готівкових розрахунках) чи акцептувати тратту (при розрахунках у кредит) проти передачі в банк передбачених документів (у їх числі комерційний рахунок, морський коносамент або дублікат залізничної накладної, страховий поліс, сертифікати якості і кількості, походження, тратти і т.д.) і при дотриманні всіх інших умов акредитиву.
Вигідність цієї форми розрахунку для експортера полягає, перш за все, в її надійності: до контрактного зобов'язанням імпортера платити додається письмове одностороннє зобов'язання банку здійснити платіж.
Акредитив забезпечує найбільш швидке надходження експортної виручки, особливо якщо його оплата здійснюється банком експортера, що одночасно знижує і ризики курсових втрат. Нарешті, важлива перевага акредитива полягає в гарантії одержання ВКВ у торгівлі з країнами, котрі відчувають валютно-фінансові труднощі, де проводиться валютне регулювання чи де введено валютні обмеження.
Щоб фірми-покупці в цих могли відкрити акредитив на користь іноземного постачальника, вони повинні отримати попередній дозвіл від національних органів валютного контролю на переказ валюти за кордон, що звільняє експортера від ризику заморожування валютної виручки. Крім того, як показує практика, банки країн з великою зовнішньою заборгованістю в першу чергу погашають свої зобов'язання за відкритими ними акредитивами.
Рис.1. Порядок здійснення акредитивної операції
Порядок здійснення акредитивної операції. Розглянемо порядок здійснення акредитивної операції (рис.1).
1. Сторони (експортер та імпортер) укладають контракт, у якому визначають, що платежі за поставлений товар будуть здійснюватися з документарного акредитиву. У розділі контракту, який визначає умови платежу, звичайно вказується, який банк відкриє акредитив, через який банк цей акредитив повинен бути авізований (сповіщений) експортеру. Сторони обговорюють вид акредитива, перелік документів, що надаються по акредитиву експортером для отримання платежу, їх характер, вимоги до їх оформлення, інші питання.
2. Після укладення контракту експортер готує товар до відвантаження, про що сповіщає (як правило, по телексу) імпортера.
3. Отримавши таке повідомлення, покупець направляє своєму банку доручення (заяву) на відкриття акредитива, в якому вказує всі необхідні його умови: на чию користь і на яку суму відкривається акредитив, де і яким чином він виконується, відвантаження якого товару він покриває, які документи повинні бути представлені, терміни відвантаження і подання документів і т.д. Імпортер, який дає доручення на відкриття акредитива, називається наказодавцем. Банк, що відкриває акредитив (банк-емітент), діє на підставі інструкцій наказодавця. Якщо між сторонами за контрактом є спеціальна домовленість, імпортер може дати доручення на відкриття акредитива через певний час після укладення контракту.
4. Повідомлення про відкриття акредитива направляється експортеру (бенефіціару), на користь якого він відкритий. При цьому банк-емітент направляє акредитив експортеру, як правило, через обслуговуючий його банк, у завдання якого входить авізування акредитива експортеру. Такий банк називається авізуючим банком.
5. Авізуючий банк також отримує примірник акредитивного листа або телекса, оскільки він уповноважений на прийом від бенефіціара документів по акредитиву, їх перевірку і відсилання банку-емітенту, а в ряді випадків призначається емітентом виконуючим банком, тобто уповноважується на платіж.
6. Отримавши акредитив, експортер перевіряє його на відповідність умовам контракту, після чого (за відсутності розбіжностей) здійснює відвантаження товару. У разі невідповідності бенефіціар повідомляє свій банк про умовне прийняття акредитива (або навіть про його неприйняття) і може зажадати і імпортера внесення необхідних змін до його умови.
7. Експортер отримує транспортні документи від перевізника.
8. Експортер надає їх разом з іншими необхідними документами у свій банк.
9. Банк експортера перевіряє всі документи протягом розумного часу, "але не більше семи банківських днів" і "з розумною старанністю з тим, щоб упевнитися, що за зовнішніми ознаками вони відповідають умовам акредитива". Після перевірки банк експортера відсилає документи банку-емітенту для оплати, вказуючи у своєму супровідному листі, як повинна зарахуються виручка.
10. Отримавши документи, банк-емітент перевіряє їх, після чого переказує суму платежу банку експортера.
11. Одночасно банк-емітент стягує кошти з імпортера.
12. Банк експортера зараховує виручку експортеру.
13. Імпортер, отримавши від банку-емітента документи, вступає у володіння товаром.
Банк-емітент може сам виконувати (тобто оплачувати) акредитив, що більш вигідно імпортеру, який до оплати документів встигає їх перевірити, або ж уповноважити банк експортера на виконання акредитива за допомогою здійснення платежу бенефіціару. У цьому випадку виконуючий банк, щоб компенсувати виплати експортеру, ставить вимогу про платіж на банк-емітент або на який-небудь третій банк, зазначений емітентом. Витребування платежу по акредитиву називається рамбурсом.
Якщо акредитив відкривається для забезпечення платежів за контрактом, за яким передбачено надання покупцеві короткотермінового комерційного кредиту, банк-емітент видає документи імпортеру без списання з його рахунку суми платежу. Проте це не зменшує для експортера зменшення гарантій платежу. Як неодноразово зазначалося, акредитив являє собою умовне грошове зобов'язання банку (щоб отримати гроші з акредитива, експортер повинен виконати всі передбачені умови) і сам по собі вже є достатнім забезпеченням поставленого товару. Тому сума за документами, поданими за акредитивом з відстроченим платежем буде оплачена банком за настання терміну. Важливо, щоб документи були представлені експортером в банк до закінчення терміну дії акредитива і підтверджували виконання всіх його умов. У цьому випадку зобов'язання банку імпортера з оплати даного конкретного набору документів будуть діяти до моменту настання терміну платежу незалежно від того, закінчився чи до моменту платежу термін дії самого акредитиву чи ні.
Документарне інкасо в міжнародній торгівлі являє собою зобов'язання банку за дорученням експортера отримати від імпортера суму платежу за контрактом проти передачі останньому платіжних документів і перерахувати суму платежу експортеру.
Розрізняють чисте і документарне інкасо. У зовнішній торгівлі застосовується документарне інкасо - інкасо фінансових документів, супроводжуваних комерційними документами (рахунки, транспортні та страхові документи, документи про право власності тощо), а також інкасо тільки комерційних документів. Чисте інкасо - це інкасо фінансових документів (переказних і простих векселів, чеків). При застосуванні документарного інкасо білоруські організації повинні керуватися Уніфікованими правилами по інкасо, розробленими Міжнародною торговельною палатою, в редакції 1978 р .
Кафедра менеджменту
РЕФЕРАТ
на тему:
«Платіжно-розрахункових відносин У ЗОВНІШНЬОЕКОНОМІЧНІЙ ДІЯЛЬНОСТІ СУБ'ЄКТІВ ГОСПОДАРЮВАННЯ»
МІНСЬК, 2008
Переважна більшість міжнародних розрахунків по комерційним операціям здійснюється безготівковим шляхом - за допомогою бухгалтерських записів по рахунках. Розрахунки проводяться, як правило, через банки, які встановили один з одним кореспондентські відносини, тобто мають домовленість про порядок і умови проведення банківських операцій.
Кореспондентські відносини. Кореспондентські відносини - традиційна форма банківських зв'язків при обслуговуванні ЗЕД клієнтів банку. Висновок кореспондентської угоди (у вигляді двостороннього договору або обміну листами) означає, що комерційні банки, обмінявшись контрольними документами (альбомами зразків підписів осіб, уповноважених підписувати банківську документацію, і ключем для ідентифікації телеграфного листування), виконують різні операції за дорученням один одного в межах обумовлених ними лімітів. У рамках кореспондентської угоди проводяться акредитовані операції, інкасування документів, виплата переказів, видача гарантій, авалювання і акцепт тратт та ін Для зручності розрахунків банки-кореспонденти відкривають один одному рахунки в різних валютах.
Зарубіжні відділення банків. Найбільші банки для ефективного проведення міжнародних операцій відкривають відділення та / або дочірні банки за кордоном, що дозволяє пропонувати своїм клієнтам більш широкий та менш дорогою спектр послуг.
Великою перевагою відділень і дочірніх банків є можливість залучати на свої рахунки вклади в іноземній валюті від місцевих фірм і приватних осіб, так само як і від відділень вітчизняних компаній за кордоном.
Проте використання власної філіальної мережі за кордоном не може, як правило, обслужити всі потреби банку, або ж проведення тих чи інших операцій через неї є з якихось причин недоцільним. Крім того, банк просто може не мати такої філіальної мережі, розміри якої задовольняли б його інтересам. Тому поряд з власними установами за кордоном всі комерційні банки, які здійснюють зовнішньоекономічні операції, приділяють велику увагу розвитку кореспондентських відносин. Наприклад, Дойче Банк АГ (Deutsche Bank AG) за наявності 340 власних відділень за кордоном працює через мережу, що складається з 4 тис. банків-кореспондентів у 184 країнах світу, і тільки у Франкфурті веде понад 5 тис. поточних рахунків іноземних банків.
Система СВІФТ. Використовуючи досягнення науково-технічного прогресу, найбільші банки почали створювати різні автоматизовані системи для отримання оперативної інформації про операції по рахунках і управління коштами на них в рамках кореспондентських зв'язків. У
Приблизно 300 типів різного роду інформації і повідомлень можуть бути передані по каналах міжнародної мережі, в тому числі акредитиви, інкасові доручення, різні текстові повідомлення. Клієнти білоруських комерційних банків, що мають валютні рахунки, повідомляють банку про своє бажання стати користувачами системи СВІФТ, після чого за їх дорученням банк передає інформацію по каналу зв'язку.
Рахунки Ностро, Лоро. Для проведення розрахунків банки-кореспонденти відкривають один у одного рахунку. Рахунки, що відкриваються даним банком (наприклад, Внешторгбанком РБ) в іноземному банку, називаються рахунками "Ностро": "наші" гроші в банку-кореспондента. Рахунки, що відкриваються іноземним банком в даному банку, називаються рахунками "Лоро"; "їх" гроші в нашому банку. Рахунок може відкриватися тільки в одному з банків, які встановили кореспондентські відносини. Це в сучасних умовах в повній мірі відноситься до практики кореспондентських відносин білоруських банків, які відкривають головним чином рахунки Ностро в іноземних банках і в дуже рідкісних випадках рахунку Лоро зарубіжних банків у себе. Міжбанківська угода може взагалі, не передбачатиме відкриття рахунку, в цьому випадку розрахункові операції проводяться та відображаються на рахунках, які ведуться в третіх банках. У Білорусі "третіми банками" виступають банки з генеральною ліцензією.
Існує три види ліцензій на ведення валютних операцій:
· Внутрішня;
· Розширена;
· Генеральна.
Внутрішня ліцензія передбачає самий обмежений набір операцій:
• відкриття та ведення валютних рахунків резидентів і нерезидентів, ведення рублевих рахунків нерезидентів;
• проведення розрахунків, пов'язаних з експортними та імпортними операціями клієнтів банку в іноземних валютах у формі документарного акредитиву, інкасо, банківського переказу, а також в інших формах, що застосовуються в міжнародній банківській практиці;
• валютне обслуговування фізичних та юридичних осіб, включаючи купівлю-продаж іноземних валют;
• залучення і розміщення коштів в інвалюті юридичних осіб;
• видача гарантій за зобов'язаннями в іноземній валюті. Внутрішня ліцензія не дозволяє встановлювати кореспондентські відносини з іноземними банками. Банки з внутрішньої ліцензією здійснюють свої операції, як правило, через банки, які мають генеральну ліцензію.
Розширена ліцензія (внутрішня з правом встановлення кореспондентських відносин із зарубіжними банками, включаючи банки СНД) передбачає право банку здійснювати всі ті ж операції, що і внутрішня, і, крім того, встановлювати кореспондентські відносини з шістьма іноземними банками з відкриттям рахунків Ностро і Лоро.
Генеральна ліцензія передбачає найбільш широкий набір операцій, як в рублях, так і в іноземній валюті. Фактично це всі банківські операції, дозволені поточним законодавством:
• залучення та розміщення грошових коштів на поточні рахунки і в формі строкових вкладів, надання кредитів в іноземній валюті за згодою з позичальником;
• здійснення розрахунків за дорученням клієнтів і банків-кореспондентів та їх касове обслуговування;
• відкриття та ведення рахунків клієнтів і банків-кореспондентів, у тому числі іноземних, відкриття і ведення рахунків Ностро в банках-кореспондентах, у тому числі іноземних;
• фінансування капітальних вкладень за дорученням власників або розпорядників інвестованих коштів, а також за рахунок власних коштів банку;
• випуск, купівля-продаж платіжних документів і цінних паперів в іноземній валюті;
• видача за третіх осіб доручень, гарантій, інших зобов'язань, що передбачають виконання в грошовій формі;
• форфейтингові та факторингові операції;
• купівля-продаж готівкової та безготівкової валюти;
• довірчі (трастові) операції;
• надання брокерських і консультаційних послуг;
• здійснення лізингових операцій.
Основні форми міжнародних розрахунків. Білоруськими підприємствами і організаціями використовуються основні форми міжнародних розрахунків, що склалися у світовій торгівлі. Це інкасо та акредитив, аванси і відкритий рахунок, які фірми розвинених країн і країн застосовують у взаємних розрахунках. Що стосується техніки переказу коштів з країни в країну, то тут використовуються банківські, телеграфні та поштові перекази, розрахунки чеками і векселями. Основне місце у зовнішній торгівлі (близько 85%) займають інкасова і акредитивна форма розрахунків, які краще за інших способів розрахунку забезпечують інтереси як експортера, так і імпортера: імпортер здійснює платіж, а експортер отримує валюту тільки за умови відвантаження товару у відповідності з умовами платежу укладеного контракту.
І акредитив та інкасо застосовуються і при продажу товарів за готівку, і при постачанні в кредит. В останньому випадку вони поєднуються з виставленням експортером перекладних векселів (тратт), які акцептовані імпортером.
При інкасової формі розрахунків імпортер може передати в оплату товарних документів чек. Застосування відкритого рахунку пов'язано з поштовими і телеграфними переказами, видачею чеків та векселів.
Найбільш вигідною формою розрахунків є безвідкличний документарний акредитив. Він являє собою зобов'язання банку здійснити на прохання та у відповідності до вказівок імпортера платіж експортеру (при готівкових розрахунках) чи акцептувати тратту (при розрахунках у кредит) проти передачі в банк передбачених документів (у їх числі комерційний рахунок, морський коносамент або дублікат залізничної накладної, страховий поліс, сертифікати якості і кількості, походження, тратти і т.д.) і при дотриманні всіх інших умов акредитиву.
Вигідність цієї форми розрахунку для експортера полягає, перш за все, в її надійності: до контрактного зобов'язанням імпортера платити додається письмове одностороннє зобов'язання банку здійснити платіж.
Акредитив забезпечує найбільш швидке надходження експортної виручки, особливо якщо його оплата здійснюється банком експортера, що одночасно знижує і ризики курсових втрат. Нарешті, важлива перевага акредитива полягає в гарантії одержання ВКВ у торгівлі з країнами, котрі відчувають валютно-фінансові труднощі, де проводиться валютне регулювання чи де введено валютні обмеження.
Щоб фірми-покупці в цих могли відкрити акредитив на користь іноземного постачальника, вони повинні отримати попередній дозвіл від національних органів валютного контролю на переказ валюти за кордон, що звільняє експортера від ризику заморожування валютної виручки. Крім того, як показує практика, банки країн з великою зовнішньою заборгованістю в першу чергу погашають свої зобов'язання за відкритими ними акредитивами.
Імпортер (Наказодавець) |
Експортер (Бенефіціар) |
Банк експортера (Авізуючий, виконуючий банк) |
Пункт призначення |
Перевізник |
Пункт відвантаження |
Рис.1. Порядок здійснення акредитивної операції
Порядок здійснення акредитивної операції. Розглянемо порядок здійснення акредитивної операції (рис.1).
1. Сторони (експортер та імпортер) укладають контракт, у якому визначають, що платежі за поставлений товар будуть здійснюватися з документарного акредитиву. У розділі контракту, який визначає умови платежу, звичайно вказується, який банк відкриє акредитив, через який банк цей акредитив повинен бути авізований (сповіщений) експортеру. Сторони обговорюють вид акредитива, перелік документів, що надаються по акредитиву експортером для отримання платежу, їх характер, вимоги до їх оформлення, інші питання.
2. Після укладення контракту експортер готує товар до відвантаження, про що сповіщає (як правило, по телексу) імпортера.
3. Отримавши таке повідомлення, покупець направляє своєму банку доручення (заяву) на відкриття акредитива, в якому вказує всі необхідні його умови: на чию користь і на яку суму відкривається акредитив, де і яким чином він виконується, відвантаження якого товару він покриває, які документи повинні бути представлені, терміни відвантаження і подання документів і т.д. Імпортер, який дає доручення на відкриття акредитива, називається наказодавцем. Банк, що відкриває акредитив (банк-емітент), діє на підставі інструкцій наказодавця. Якщо між сторонами за контрактом є спеціальна домовленість, імпортер може дати доручення на відкриття акредитива через певний час після укладення контракту.
4. Повідомлення про відкриття акредитива направляється експортеру (бенефіціару), на користь якого він відкритий. При цьому банк-емітент направляє акредитив експортеру, як правило, через обслуговуючий його банк, у завдання якого входить авізування акредитива експортеру. Такий банк називається авізуючим банком.
5. Авізуючий банк також отримує примірник акредитивного листа або телекса, оскільки він уповноважений на прийом від бенефіціара документів по акредитиву, їх перевірку і відсилання банку-емітенту, а в ряді випадків призначається емітентом виконуючим банком, тобто уповноважується на платіж.
6. Отримавши акредитив, експортер перевіряє його на відповідність умовам контракту, після чого (за відсутності розбіжностей) здійснює відвантаження товару. У разі невідповідності бенефіціар повідомляє свій банк про умовне прийняття акредитива (або навіть про його неприйняття) і може зажадати і імпортера внесення необхідних змін до його умови.
7. Експортер отримує транспортні документи від перевізника.
8. Експортер надає їх разом з іншими необхідними документами у свій банк.
9. Банк експортера перевіряє всі документи протягом розумного часу, "але не більше семи банківських днів" і "з розумною старанністю з тим, щоб упевнитися, що за зовнішніми ознаками вони відповідають умовам акредитива". Після перевірки банк експортера відсилає документи банку-емітенту для оплати, вказуючи у своєму супровідному листі, як повинна зарахуються виручка.
10. Отримавши документи, банк-емітент перевіряє їх, після чого переказує суму платежу банку експортера.
11. Одночасно банк-емітент стягує кошти з імпортера.
12. Банк експортера зараховує виручку експортеру.
13. Імпортер, отримавши від банку-емітента документи, вступає у володіння товаром.
Банк-емітент може сам виконувати (тобто оплачувати) акредитив, що більш вигідно імпортеру, який до оплати документів встигає їх перевірити, або ж уповноважити банк експортера на виконання акредитива за допомогою здійснення платежу бенефіціару. У цьому випадку виконуючий банк, щоб компенсувати виплати експортеру, ставить вимогу про платіж на банк-емітент або на який-небудь третій банк, зазначений емітентом. Витребування платежу по акредитиву називається рамбурсом.
Якщо акредитив відкривається для забезпечення платежів за контрактом, за яким передбачено надання покупцеві короткотермінового комерційного кредиту, банк-емітент видає документи імпортеру без списання з його рахунку суми платежу. Проте це не зменшує для експортера зменшення гарантій платежу. Як неодноразово зазначалося, акредитив являє собою умовне грошове зобов'язання банку (щоб отримати гроші з акредитива, експортер повинен виконати всі передбачені умови) і сам по собі вже є достатнім забезпеченням поставленого товару. Тому сума за документами, поданими за акредитивом з відстроченим платежем буде оплачена банком за настання терміну. Важливо, щоб документи були представлені експортером в банк до закінчення терміну дії акредитива і підтверджували виконання всіх його умов. У цьому випадку зобов'язання банку імпортера з оплати даного конкретного набору документів будуть діяти до моменту настання терміну платежу незалежно від того, закінчився чи до моменту платежу термін дії самого акредитиву чи ні.
Документарне інкасо в міжнародній торгівлі являє собою зобов'язання банку за дорученням експортера отримати від імпортера суму платежу за контрактом проти передачі останньому платіжних документів і перерахувати суму платежу експортеру.
Розрізняють чисте і документарне інкасо. У зовнішній торгівлі застосовується документарне інкасо - інкасо фінансових документів, супроводжуваних комерційними документами (рахунки, транспортні та страхові документи, документи про право власності тощо), а також інкасо тільки комерційних документів. Чисте інкасо - це інкасо фінансових документів (переказних і простих векселів, чеків). При застосуванні документарного інкасо білоруські організації повинні керуватися Уніфікованими правилами по інкасо, розробленими Міжнародною торговельною палатою, в редакції
На відміну від акредитивної операції, розрахунки у формі інкасо порівняно прості і не вимагають попередніх дій ні з боку експортера, ні з боку імпортера.
Розглянемо порядок здійснення розрахунків у формі інкасо
Рис. 2. Порядок здійснення інкасової операції
1. Сторони (експортер та імпортер) укладають контракт, у якому визначають инкассовую форму розрахунку і обумовлюють, через які банки будуть здійснюватися розрахунки.
2. Експортер відповідно до умов контракту відвантажує товар.
3. Експортер отримує від перевізника транспортні документи.
4.Експортер готує комплект документів (у який входять рахунки, при необхідності фінансові документи, наприклад, перевідні векселі, що виписуються експортером на імпортера, якщо останній надано комерційний кредит), який додає до інкасовому дорученням і передає до свого банку. Відповідно до Уніфікованих правил по інкасо експортер, що виставляє документи на інкасо, називається довірителем, а банк, якому довіритель доручає операцію з інкасування - банком-ремітентом.
5. Банк експортера діє у відповідності з інструкціями експортера, які містяться в дорученні та Уніфікованими правилами по інкасо. Банк-ремітент перевіряє за зовнішніми ознаками відповідність поданих документів перерахованих в інкасовому дорученні і між собою, після чого відсилає їх разом з дорученням своєму кореспонденту в країні імпортера. У інкасовому дорученні банк експортера зазвичай вказує інструкції щодо переказу коштів, отриманих від імпортера, а також, при необхідності, щодо векселів, акцептованих імпортером, у разі надання комерційного кредиту: повернути в банк експортера або залишити в банку імпортера до отримання платежу і т . д.
6. Отримавши інкасове доручення і документи, банк країни імпортера, що бере участь в операції по виконанню інкасового доручення-інкасуючий банк - надає їх імпортеру - платнику - для перевірки з метою отримання від нього платежу (або акцепту тратт). При цьому інкасуючий банк може зробити подання безпосередньо або через інший банк. Банк, що здійснює подання документів імпортеру, називається представляють банком.
7. Банк імпортера отримує платіж від платника.
8. Інкасуючий банк переводить виручку банку-ремітенту відповідно до інструкцій: зараховує на кореспондентський рахунок, переводить поштою або телеграфом.
9. Отримавши переклад, банк-ремітент зараховує виручку експортеру.
Інструкції банкам в інкасовому дорученні. У інкасовому дорученні можуть бути наступні інструкції стосовно документів:
• видати документи платнику проти платежу (розглянуто вище);
• видати документи платнику проти акцепту тратт. При наданні комерційного кредиту експортером імпортер отримує документи після акцепту переказного векселя (тратти), спрямованого йому при інкасовому дорученні. За допомогою акцепту імпортер приймає на себе зобов'язання здійснити платіж у зазначений строк;
• видати документи без оплати. При наданні імпортеру короткострокового кредиту (до трьох місяців), не забезпеченого векселями, представляючий банк видає документи платникові без оплати, але, як правило, або проти банківської гарантії, або під письмове зобов'язання платника здійснити платіж у зазначений строк; Банки, які беруть участь у інкасової операції , виступають у ролі посередників і не несуть ніякої відповідальності за неоплату або неакцепт документів (тратт). Їх обов'язки обмежуються тим, що вони повинні або самі подати документи, або направити їх іншому банку для подання. У разі неплатежу або неакцепту банк імпортера повинен інформувати про це довірителя або його банк.
Переваги інкасо. Зазначена вище порівняльна простота в оформленні, а також те, що інкасова форма розрахунку не вимагає, як правило, попередніх дій від імпортера, його банку чи банку експортера, робить її досить привабливою для розрахунків за імпортними операціями. Вигідно імпортеру і те, що інкасова форма розрахунку передбачає оплату дійсно поставленого товару, а витрати з проведення інкасової операції порівняно невеликі.
Банківські перекази по зовнішньоторговельних операціях забезпечуються за допомогою доручень, адресованих одним банком іншому, а також за допомогою банківських чеків або платіжних документів.
Розрахунки чеками в міжнародній торгівлі передбачають використання чека як письмового розпорядження (наказу) покупця (чекодавця) банку-платнику про оплату вказаної в ньому суми чекодержателю (пред'явнику) або за їхнім наказом іншим особам (ордерний чек) за рахунок наявних у банку коштів чекодавця. Отже, чек, перш за все, пов'язаний з наявністю коштів на поточному рахунку чекодавця і використовується як засіб розпорядження цим рахунком, будучи приватним зобов'язанням в якості платіжного засобу. Погашення боргу чекодержателя може мати місце тільки за наявності необхідної суми на поточному рахунку чекодавця. Банк не несе відповідальності перед чекодержателем за оплату виписаного на нього чека. Разом з тим банк може мати домовленість зі своїм клієнтом, дозволяють виставляти на його рахунок чеки, що перевищують у певному розмірі кредитовий залишок на поточному рахунку - овердрафт.
Чеки використовуються при оплаті товарів, куплених в консигнаційних складах, при перерахунках за поставлений раніше товар і в інших випадках. Широке поширення у чековому обороті мають ордерні чеки. Оскільки чек є не інструментом кредитування, а засобом розпорядження поточним рахунком, термін його дії обмежений. Відповідно до Женевської Конвенції про чеку, яка регулює чекові звернення в міжнародних розрахунках, період його дії (в межах однієї країни) становить 8 днів. Чеки, призначені для оплати в інших країнах, є дійсними протягом 20-70 днів, включаючи час на оплату і перерахування грошей одержувачу.
Розрахунки банківськими дорученнями передбачено подання експортерами імпортерам рахунків та інших комерційних документів за товари, що, за претензіями або з врегулювання рекламацій, пов'язаних з якістю й асортиментом; по сплаті заборгованості за відкритим рахунком; за розрахунками неторгового характеру та іншим взаємними розрахунками. Платники у свою чергу спрямовують платіжні доручення на переказ коштів на рахунки експортерів і кредиторів.
Платіжні доручення (банківський переказ) представляють собою наказ банку, адресований своєму кореспонденту, про виплату певної суми на прохання і за рахунок перевододателя бенефіціару (іноземному одержувачу) із зазначенням банку-платнику способу відшкодування цієї виплаченої ним суми. Банки направляють їх один одному поштою, телеграфом (телексом) і з використанням інших засобів телекомунікацій. Платіжні доручення використовуються найчастіше в процесі перерахунків за раніше укладеними або разовим оборудок та одноразовим платежах. Їх схема наведена на рис.3
При цій формі розрахунків банк переводополучателя керується конкретними вказівками, що містяться в платіжному дорученні. Він не несе ніякої відповідальності за платіж.
Одним з найважливіших інструментів розрахунку (і кредитування), що використовуються в міжнародній торгівлі, служить вексель. Існують два основних види векселя:
Рис. 3. Банківський переказ
соло-вексель (простий) - боргове зобов'язання однієї особи сплатити зазначену суми іншій особі;
тратта (переказний) - безумовне пропозиція однієї особи, адресований іншій особі, сплатити в призначений термін третій особі певну грошову суму.
Форма векселя має важливе значення, недотримання її позбавляє вексель сили зобов'язання.
Реквізити векселя:
1. Найменування «вексель», включене в сам текст документа і подане тією мовою, якою цей документ складений.
2. Просте і нічим не обумовлений наказ (для переказного вексель) або обіцянку (для простого векселя) сплатити певну суму.
3. Найменування того, хто повинен платити (тільки для переказного векселя).
4. Зазначення строку платежу.
5. Зазначення місця, в якому повинен бути здійснений платіж.
6. Найменування того, кому або за наказом кого має бути здійснений платіж, тобто першого векселедержателя.
7. Зазначення дати і місця складання векселя.
8. Підпис векселедавця.
Вексель являє собою абстрактну угоду, оскільки не вказується матеріальна підстава боргу. Звідси випливає, що предметом вексельного зобов'язання завжди є лише гроші, а не товари і не цінні папери. Роблячи пропозицію платнику (трасату) зробити платіж за векселем, векселедавець (трасант) також вступає в обов'язкові відносини з ремітентом, оскільки у разі відмови трасата виконати пропозицію трасанта, останній сам зобов'язаний здійснити платіж за векселем. Згода трасата заплатити за векселем оформляється у вигляді акцепту (acceptance - прийняття).
Термін платежу за векселем повинен бути один для всієї вексельної суми. Тут можливі наступні варіанти:
«На певний день»;
«В стільки-то часу від складання векселя»;
«За пред'явленням»;
«В стільки-то часу від пред'явлення».
Вексель без вказівки терміну платежу розглядається як підлягає оплаті за пред'явленням.
З метою підвищення надійності векселів передбачається вексельне поручительство - аваль. Аваль може бути дано за будь-яке відповідальне за векселем особа. Якщо на векселі немає вказівок, за кого дається аваль, то вважається, що аваль дано за трасанта, або векселедавця простого векселя. Аваліст відповідає в тому ж обсязі, що й особа, за яку він поручився. Зобов'язання аваліста є дійсним і тоді, коли зобов'язання, яке він гарантує, виявиться недійсним з будь-то ні якої іншої причини, ніж дефект форми. Сплачуючи вексель в порядку регресу, аваліст набуває прав, що випливають з векселя, щодо того, за кого він дав поручительство. Аваль дається на векселі або додатковому листі - алонжі. Кожна підпис на лицьовій стороні векселя дійсна як аваль, якщо не є підписом платника або трасанта.
Кредитор має три шляхи використання векселя: тримати до настання терміну оплати; використовувати для погашення своїх боргових зобов'язань; продати комерційному банку (врахувати вексель).
Перший і третій шляху очевидні. Другий шлях представляє собою передачу прав за векселем. Здійснюється він шляхом нанесення передавального напису на обороті векселя (або алонжі) - індосаменту. Особа, яка відмовилася від права, називається індосантом, а набуває їх - індосатом. Вчинення індосаменту одно з правових основ видачі нового векселя. Тому індосат отримує самостійне право вимоги.
В якості прикладу розглянемо схему поводження переказного векселя. Якщо в його основі лежить товар або послуги, він називається також товарним (комерційним) векселем.
Фірма Х постачає товар фірмі В, а та в свою чергу свій товар - фірмі Z. До проведення розрахунків фірма У виявляється одночасно і дебітором (перед X), і кредитором (перед Z). Фірма У може пустити в обіг переказний вексель, де пропонує фірмі Z у певний термін і в певному місці виплатити певну суму фірмі Х. Фірма У посилає тратту фірмі Z для акцепту і неакцептовану тратту (вексель) передає фірмі Х. Фірма Х, реалізуючи вексель, отримує необхідний платіж.
Т Т
В В
Облік Акцепт-
векселі ванний
вексель
Т В В Т
У
Т
ЛІТЕРАТУРА
1. Балабанов І.Т., Балабанов А.І. Зовнішньоекономічні зв'язки. Уч. посібник. - М.: Фінанси і статистика, 2001.
2. Бахрамов Ю.М., Глухів В.В. Організація зовнішньоекономічної діяльності. - СПб, 2006.
3. Валютний ринок і валютне регулювання. Уч. посібник. - М.: ВНГ, 1996.
4. Зовнішньоекономічна діяльність підприємства / За ред. Л. Є. Стровский. - М.: ЮНИТИ, 2003.
5. Зовнішньоекономічна діяльність підприємства. Підручник для вузів. - М.: Закон і право, ЮНИТИ, 2007.
6. Герчикова І.М. Міжнародне комерційне справу. Підручник для вузів. - М.: Банки і біржі, 1996.
7. Підприємство на зовнішніх ринках: Зовнішньоторговельне справу. Підручник / За ред. С. І. Долгова - М.: БЕК, 2001.
8. Покровська В.В. Міжнародні комерційні операції і їх регламентація. - М.: ИНФРА-М, 1996.
9. Економіка зовнішніх зв'язків Росії. Підручник / За ред. А. С. Булатова. - М.: БЕК, 2004.
Розглянемо порядок здійснення розрахунків у формі інкасо
Імпортер (платник) |
Експортер (Довіритель) |
Пункт призначення |
Перевізник |
Пункт відвантаження |
Банк імпортера інкасуючий, представл. банк) |
Банк експортера (Банк-ремітент) |
1 |
6 |
7 |
4 |
9 |
5 |
8 |
2 |
2 |
3 |
Рис. 2. Порядок здійснення інкасової операції
1. Сторони (експортер та імпортер) укладають контракт, у якому визначають инкассовую форму розрахунку і обумовлюють, через які банки будуть здійснюватися розрахунки.
2. Експортер відповідно до умов контракту відвантажує товар.
3. Експортер отримує від перевізника транспортні документи.
4.Експортер готує комплект документів (у який входять рахунки, при необхідності фінансові документи, наприклад, перевідні векселі, що виписуються експортером на імпортера, якщо останній надано комерційний кредит), який додає до інкасовому дорученням і передає до свого банку. Відповідно до Уніфікованих правил по інкасо експортер, що виставляє документи на інкасо, називається довірителем, а банк, якому довіритель доручає операцію з інкасування - банком-ремітентом.
5. Банк експортера діє у відповідності з інструкціями експортера, які містяться в дорученні та Уніфікованими правилами по інкасо. Банк-ремітент перевіряє за зовнішніми ознаками відповідність поданих документів перерахованих в інкасовому дорученні і між собою, після чого відсилає їх разом з дорученням своєму кореспонденту в країні імпортера. У інкасовому дорученні банк експортера зазвичай вказує інструкції щодо переказу коштів, отриманих від імпортера, а також, при необхідності, щодо векселів, акцептованих імпортером, у разі надання комерційного кредиту: повернути в банк експортера або залишити в банку імпортера до отримання платежу і т . д.
6. Отримавши інкасове доручення і документи, банк країни імпортера, що бере участь в операції по виконанню інкасового доручення-інкасуючий банк - надає їх імпортеру - платнику - для перевірки з метою отримання від нього платежу (або акцепту тратт). При цьому інкасуючий банк може зробити подання безпосередньо або через інший банк. Банк, що здійснює подання документів імпортеру, називається представляють банком.
7. Банк імпортера отримує платіж від платника.
8. Інкасуючий банк переводить виручку банку-ремітенту відповідно до інструкцій: зараховує на кореспондентський рахунок, переводить поштою або телеграфом.
9. Отримавши переклад, банк-ремітент зараховує виручку експортеру.
Інструкції банкам в інкасовому дорученні. У інкасовому дорученні можуть бути наступні інструкції стосовно документів:
• видати документи платнику проти платежу (розглянуто вище);
• видати документи платнику проти акцепту тратт. При наданні комерційного кредиту експортером імпортер отримує документи після акцепту переказного векселя (тратти), спрямованого йому при інкасовому дорученні. За допомогою акцепту імпортер приймає на себе зобов'язання здійснити платіж у зазначений строк;
• видати документи без оплати. При наданні імпортеру короткострокового кредиту (до трьох місяців), не забезпеченого векселями, представляючий банк видає документи платникові без оплати, але, як правило, або проти банківської гарантії, або під письмове зобов'язання платника здійснити платіж у зазначений строк; Банки, які беруть участь у інкасової операції , виступають у ролі посередників і не несуть ніякої відповідальності за неоплату або неакцепт документів (тратт). Їх обов'язки обмежуються тим, що вони повинні або самі подати документи, або направити їх іншому банку для подання. У разі неплатежу або неакцепту банк імпортера повинен інформувати про це довірителя або його банк.
Переваги інкасо. Зазначена вище порівняльна простота в оформленні, а також те, що інкасова форма розрахунку не вимагає, як правило, попередніх дій від імпортера, його банку чи банку експортера, робить її досить привабливою для розрахунків за імпортними операціями. Вигідно імпортеру і те, що інкасова форма розрахунку передбачає оплату дійсно поставленого товару, а витрати з проведення інкасової операції порівняно невеликі.
Банківські перекази по зовнішньоторговельних операціях забезпечуються за допомогою доручень, адресованих одним банком іншому, а також за допомогою банківських чеків або платіжних документів.
Розрахунки чеками в міжнародній торгівлі передбачають використання чека як письмового розпорядження (наказу) покупця (чекодавця) банку-платнику про оплату вказаної в ньому суми чекодержателю (пред'явнику) або за їхнім наказом іншим особам (ордерний чек) за рахунок наявних у банку коштів чекодавця. Отже, чек, перш за все, пов'язаний з наявністю коштів на поточному рахунку чекодавця і використовується як засіб розпорядження цим рахунком, будучи приватним зобов'язанням в якості платіжного засобу. Погашення боргу чекодержателя може мати місце тільки за наявності необхідної суми на поточному рахунку чекодавця. Банк не несе відповідальності перед чекодержателем за оплату виписаного на нього чека. Разом з тим банк може мати домовленість зі своїм клієнтом, дозволяють виставляти на його рахунок чеки, що перевищують у певному розмірі кредитовий залишок на поточному рахунку - овердрафт.
Чеки використовуються при оплаті товарів, куплених в консигнаційних складах, при перерахунках за поставлений раніше товар і в інших випадках. Широке поширення у чековому обороті мають ордерні чеки. Оскільки чек є не інструментом кредитування, а засобом розпорядження поточним рахунком, термін його дії обмежений. Відповідно до Женевської Конвенції про чеку, яка регулює чекові звернення в міжнародних розрахунках, період його дії (в межах однієї країни) становить 8 днів. Чеки, призначені для оплати в інших країнах, є дійсними протягом 20-70 днів, включаючи час на оплату і перерахування грошей одержувачу.
Розрахунки банківськими дорученнями передбачено подання експортерами імпортерам рахунків та інших комерційних документів за товари, що, за претензіями або з врегулювання рекламацій, пов'язаних з якістю й асортиментом; по сплаті заборгованості за відкритим рахунком; за розрахунками неторгового характеру та іншим взаємними розрахунками. Платники у свою чергу спрямовують платіжні доручення на переказ коштів на рахунки експортерів і кредиторів.
Платіжні доручення (банківський переказ) представляють собою наказ банку, адресований своєму кореспонденту, про виплату певної суми на прохання і за рахунок перевододателя бенефіціару (іноземному одержувачу) із зазначенням банку-платнику способу відшкодування цієї виплаченої ним суми. Банки направляють їх один одному поштою, телеграфом (телексом) і з використанням інших засобів телекомунікацій. Платіжні доручення використовуються найчастіше в процесі перерахунків за раніше укладеними або разовим оборудок та одноразовим платежах. Їх схема наведена на рис.3
При цій формі розрахунків банк переводополучателя керується конкретними вказівками, що містяться в платіжному дорученні. Він не несе ніякої відповідальності за платіж.
Одним з найважливіших інструментів розрахунку (і кредитування), що використовуються в міжнародній торгівлі, служить вексель. Існують два основних види векселя:
Банк експортера |
Банк імпортера |
Платіжне |
доручення |
Експортер-переводополучатель (Бенефіціар) |
Імпортер-перевододатель |
Контракт |
Товар |
| ||||||||
Рис. 3. Банківський переказ
соло-вексель (простий) - боргове зобов'язання однієї особи сплатити зазначену суми іншій особі;
тратта (переказний) - безумовне пропозиція однієї особи, адресований іншій особі, сплатити в призначений термін третій особі певну грошову суму.
Форма векселя має важливе значення, недотримання її позбавляє вексель сили зобов'язання.
Реквізити векселя:
1. Найменування «вексель», включене в сам текст документа і подане тією мовою, якою цей документ складений.
2. Просте і нічим не обумовлений наказ (для переказного вексель) або обіцянку (для простого векселя) сплатити певну суму.
3. Найменування того, хто повинен платити (тільки для переказного векселя).
4. Зазначення строку платежу.
5. Зазначення місця, в якому повинен бути здійснений платіж.
6. Найменування того, кому або за наказом кого має бути здійснений платіж, тобто першого векселедержателя.
7. Зазначення дати і місця складання векселя.
8. Підпис векселедавця.
Вексель являє собою абстрактну угоду, оскільки не вказується матеріальна підстава боргу. Звідси випливає, що предметом вексельного зобов'язання завжди є лише гроші, а не товари і не цінні папери. Роблячи пропозицію платнику (трасату) зробити платіж за векселем, векселедавець (трасант) також вступає в обов'язкові відносини з ремітентом, оскільки у разі відмови трасата виконати пропозицію трасанта, останній сам зобов'язаний здійснити платіж за векселем. Згода трасата заплатити за векселем оформляється у вигляді акцепту (acceptance - прийняття).
Термін платежу за векселем повинен бути один для всієї вексельної суми. Тут можливі наступні варіанти:
«На певний день»;
«В стільки-то часу від складання векселя»;
«За пред'явленням»;
«В стільки-то часу від пред'явлення».
Вексель без вказівки терміну платежу розглядається як підлягає оплаті за пред'явленням.
З метою підвищення надійності векселів передбачається вексельне поручительство - аваль. Аваль може бути дано за будь-яке відповідальне за векселем особа. Якщо на векселі немає вказівок, за кого дається аваль, то вважається, що аваль дано за трасанта, або векселедавця простого векселя. Аваліст відповідає в тому ж обсязі, що й особа, за яку він поручився. Зобов'язання аваліста є дійсним і тоді, коли зобов'язання, яке він гарантує, виявиться недійсним з будь-то ні якої іншої причини, ніж дефект форми. Сплачуючи вексель в порядку регресу, аваліст набуває прав, що випливають з векселя, щодо того, за кого він дав поручительство. Аваль дається на векселі або додатковому листі - алонжі. Кожна підпис на лицьовій стороні векселя дійсна як аваль, якщо не є підписом платника або трасанта.
Кредитор має три шляхи використання векселя: тримати до настання терміну оплати; використовувати для погашення своїх боргових зобов'язань; продати комерційному банку (врахувати вексель).
Перший і третій шляху очевидні. Другий шлях представляє собою передачу прав за векселем. Здійснюється він шляхом нанесення передавального напису на обороті векселя (або алонжі) - індосаменту. Особа, яка відмовилася від права, називається індосантом, а набуває їх - індосатом. Вчинення індосаменту одно з правових основ видачі нового векселя. Тому індосат отримує самостійне право вимоги.
В якості прикладу розглянемо схему поводження переказного векселя. Якщо в його основі лежить товар або послуги, він називається також товарним (комерційним) векселем.
Фірма Х постачає товар фірмі В, а та в свою чергу свій товар - фірмі Z. До проведення розрахунків фірма У виявляється одночасно і дебітором (перед X), і кредитором (перед Z). Фірма У може пустити в обіг переказний вексель, де пропонує фірмі Z у певний термін і в певному місці виплатити певну суму фірмі Х. Фірма У посилає тратту фірмі Z для акцепту і неакцептовану тратту (вексель) передає фірмі Х. Фірма Х, реалізуючи вексель, отримує необхідний платіж.
Векселедавець (трасант) У |
Банк (аваліст) |
1-й векселедержатель Х (ремітент) |
Платник (трасат) Z |
2-й векселетримач |
Останній векселедержатель |
Т Т
В В
Облік Акцепт-
векселі ванний
вексель
Т В В Т
У
Т
ЛІТЕРАТУРА
1. Балабанов І.Т., Балабанов А.І. Зовнішньоекономічні зв'язки. Уч. посібник. - М.: Фінанси і статистика, 2001.
2. Бахрамов Ю.М., Глухів В.В. Організація зовнішньоекономічної діяльності. - СПб, 2006.
3. Валютний ринок і валютне регулювання. Уч. посібник. - М.: ВНГ, 1996.
4. Зовнішньоекономічна діяльність підприємства / За ред. Л. Є. Стровский. - М.: ЮНИТИ, 2003.
5. Зовнішньоекономічна діяльність підприємства. Підручник для вузів. - М.: Закон і право, ЮНИТИ, 2007.
6. Герчикова І.М. Міжнародне комерційне справу. Підручник для вузів. - М.: Банки і біржі, 1996.
7. Підприємство на зовнішніх ринках: Зовнішньоторговельне справу. Підручник / За ред. С. І. Долгова - М.: БЕК, 2001.
8. Покровська В.В. Міжнародні комерційні операції і їх регламентація. - М.: ИНФРА-М, 1996.
9. Економіка зовнішніх зв'язків Росії. Підручник / За ред. А. С. Булатова. - М.: БЕК, 2004.